Lịch nộp tờ khai thuế 2026: hạn theo tháng, quý và năm

Phần lớn tiền phạt thuế của một doanh nghiệp không đến từ tính sai con số — mà đến từ nộp trễ. Tờ khai đúng nhưng chậm một ngày vẫn bị phạt vi phạm hành chính; tiền thuế nộp muộn vẫn bị tính 0,03%/ngày. Vì thế câu hỏi mà một công cụ thuế nên trả lời trước khi bất cứ thứ gì trễ hạn không phải “khai bao nhiêu” mà là:

Kỳ này sắp tới hạn nào, và nộp chậm nhất ngày nào?

Bài này gom toàn bộ hạn nộp tờ khai của một doanh nghiệp về một chỗ, theo đúng lịch năm 2026, kèm hai thay đổi năm nay rất dễ khiến người quen lịch cũ nộp trễ.

1. Hai loại “hạn” đừng nhầm lẫn

Trước hết phải tách bạch hai thứ hay bị gộp làm một:

• Hạn nộp hồ sơ khai thuế (nộp tờ khai) — ngày chậm nhất phải gửi tờ khai lên cơ quan thuế.
• Hạn nộp tiền thuế — ngày chậm nhất phải chuyển tiền. Với hầu hết sắc thuế, hạn nộp tiền trùng hạn nộp tờ khai; nhưng thuế TNDN thì khác — trong năm chỉ tạm nộp theo quý (không có tờ khai quý), và quyết toán vào cuối năm.

Bài này nói về hạn nộp hồ sơ khai thuế là chính, và điểm riêng của tạm nộp TNDN.

2. Khai theo THÁNG — hạn ngày 20 của tháng tiếp theo

Áp dụng cho các tờ khai có kỳ tính thuế theo tháng:

• Thuế GTGT theo tháng — chỉ dành cho doanh nghiệp có doanh thu năm trước > 50 tỷ đồng (còn lại khai theo quý, xem mục 3).
• Tờ khai thuế TNCN đã khấu trừ (05/KK-TNCN) — với doanh nghiệp thuộc diện khai tháng, trước 01/7/2026 (xem thay đổi ở mục 3).
• Các sắc thuế theo tháng của doanh nghiệp đặc thù: thuế tiêu thụ đặc biệt (01/TTĐB), thuế bảo vệ môi trường (01/TBVMT), thuế tài nguyên (01/TAIN) — tất cả đều hạn ngày 20 của tháng tiếp theo.

Hạn: chậm nhất ngày 20 của tháng liền sau tháng phát sinh nghĩa vụ. Ví dụ nghĩa vụ tháng 6/2026 → hạn 20/7/2026.

3. Khai theo QUÝ — chậm nhất ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau

Đây là cadence của đa số doanh nghiệp vừa và nhỏ:

• Thuế GTGT theo quý — mặc định cho doanh nghiệp có doanh thu năm trước ≤ 50 tỷ đồng.
• Tờ khai thuế TNCN tiền lương, tiền công (05/KK-TNCN) — xem thay đổi 2026 ngay dưới.

Hạn: chậm nhất ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo. Cụ thể cho các quý 2026:

Thay đổi 2026 — khai thuế TNCN tiền lương chuyển sang THEO QUÝ cho MỌI tổ chức. Từ 01/7/2026, tờ khai thuế TNCN khấu trừ từ tiền lương, tiền công (05/KK-TNCN) được khai theo quý cho tất cả tổ chức trả thu nhập, không còn phụ thuộc quy mô — khai tháng với sắc thuế này đã bãi bỏ (Thông tư 89/2026/TT-BTC Điều 22, chi tiết tại Nghị định 252/2026/NĐ-CP). Nếu doanh nghiệp bạn trước đây khai TNCN theo tháng vì là DN khai GTGT theo tháng, hãy chú ý: từ nửa cuối 2026 tờ khai 05/KK-TNCN về chung một mốc với tờ khai GTGT quý.

4. Tạm nộp thuế TNDN theo quý — và cái bẫy dời ngày năm 2026

Thuế TNDN không có tờ khai quý. Trong năm, doanh nghiệp tự xác định số tạm nộp từng quý và chuyển tiền; đến đầu năm sau mới quyết toán chính thức (03/TNDN). Có hai điều phải nhớ:

(a) Hạn tạm nộp đã DỜI trong năm 2026.

• Kỳ tạm nộp có hạn ≤ 30/6/2026: chậm nhất ngày 30 của tháng đầu quý sau (Nghị định 126/2020/NĐ-CP Điều 55).
• Kỳ tạm nộp có hạn từ 01/7/2026: chậm nhất ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo (Nghị định 252/2026/NĐ-CP Điều 24, thay thế NĐ 126/2020).

Hệ quả cụ thể: tạm nộp Quý 2/2026 dời từ 30/7 → 31/7/2026 (trùng luôn hạn tờ khai GTGT quý); Quý 3/2026 → 31/10/2026; Quý 4/2026 → 31/01/2027. Quý 1/2026 vẫn là 30/4/2026 vì rơi trước mốc chuyển tiếp. Chênh một hai ngày, nhưng đủ để một lịch cũ báo sai.

(b) Sàn 80%. Tổng số thuế TNDN tạm nộp của 4 quý phải ≥ 80% số thuế TNDN phải nộp theo quyết toán năm; thiếu phần chênh sẽ bị tính tiền chậm nộp 0,03%/ngày kể từ ngày kế tiếp hạn tạm nộp Quý 4 (Nghị định 252/2026/NĐ-CP Điều 24, kế thừa quy tắc 80% của NĐ 126/2020).

5. Quyết toán NĂM — hạn 31/3

Cuối năm (dương lịch) mới là lúc chốt sổ và quyết toán:

• Quyết toán thuế TNDN (03/TNDN) và quyết toán thuế TNCN của tổ chức (05/QTT-TNCN) — chậm nhất ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch, tức 31/3 năm sau. Quyết toán năm 2025 → hạn 31/3/2026.
• Quyết toán thuế tài nguyên (02/TAIN) và thuế sử dụng đất phi nông nghiệp nộp năm (02/TK-SDDPNN) cho doanh nghiệp thuộc diện — cũng quanh mốc 31/3.

Với cá nhân tự quyết toán TNCN (không qua tổ chức) hạn là 30/4, nhưng đó là nghĩa vụ của cá nhân, không phải của doanh nghiệp — bài này tập trung vào lịch của doanh nghiệp.

6. Lệ phí môn bài — đã BÃI BỎ từ 01/01/2026

Một mốc quen thuộc đã biến mất: lệ phí môn bài chấm dứt thu, nộp từ ngày 01/01/2026 (Nghị quyết 198/2025/QH15 Điều 10 khoản 7). Doanh nghiệp không còn phải nộp tờ khai/lệ phí môn bài đầu năm cho kỳ 2026 trở đi. Nếu lịch cũ của bạn vẫn còn dòng “nộp môn bài trước 30/1” — hãy xoá nó cho năm 2026.

7. Một lưu ý về căn cứ pháp lý: các con số hạn KHÔNG đổi, chỉ điều luật dời

Năm 2026 có một sự chuyển giao lớn về luật quản lý thuế, nhưng đừng để nó làm bạn hoang mang về con số:

• Luật Quản lý thuế 38/2019/QH14 áp dụng cho kỳ/hạn ≤ 30/6/2026. Thời hạn khai tháng/quý/quyết toán nằm ngay trong Điều 44 của luật.
• Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15 hiệu lực 01/7/2026 (thay thế 38/2019). Điều 44 cũ gộp về Điều 12, trong đó khoản 8 giao Chính phủ quy định con số cụ thể — và con số đó nằm ở Nghị định 252/2026/NĐ-CP Điều 10 (thay thế NĐ 126/2020).

Điểm mấu chốt: với khai tháng (ngày 20), khai quý (ngày cuối tháng đầu quý sau) và quyết toán năm (31/3), các con số hạn không thay đổi qua lần chuyển giao này — chỉ điều luật viện dẫn đổi. Cái có đổi là hạn tạm nộp TNDN quý (mục 4a) và cadence khai TNCN tiền lương (mục 3). Kê Khai gắn đúng điều luật theo từng kỳ để tờ khai kỳ cũ vẫn dẫn 38/2019, kỳ mới dẫn 108/2025 + NĐ 252/2026.

8. Kê Khai làm gì với lịch này

Đây chính là màn hình Tổng quan → Lịch nộp của ứng dụng. Thay vì bạn phải tự nhớ, Kê Khai:

• Từ kỳ khai bạn đang chọn và tần suất GTGT (tháng/quý) của doanh nghiệp, suy ra các hạn sắp tới và số ngày còn lại / đã quá hạn cho từng nghĩa vụ — mỗi ngày được tính xác định từ một mốc thời gian rõ ràng, không phụ thuộc “hôm nay” mơ hồ;
• Tự áp dụng đúng mốc chuyển tiếp 01/7/2026 cho tạm nộp TNDN quý và cho tờ khai TNCN theo quý, nên bạn không phải nhớ ngày 30 hay ngày cuối tháng;
• Cho xuất lịch .ics để đưa các hạn vào lịch điện thoại/Outlook của bạn;
• Không tự bịa thêm hằng số thuế nào — mọi hạn đều kèm một LawCitation tái sử dụng từ bộ quy tắc đã được đối chiếu với cổng văn bản chính thức.

Mỗi con số kèm điều luật

Đúng nguyên tắc mỗi con số kèm điều luật của Kê Khai, mọi mốc ở trên đều truy về văn bản gốc đang có hiệu lực trên cổng chính thức của Nhà nước:

• Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế (tháng/quý/quyết toán năm), kỳ ≤ 30/6/2026: Luật Quản lý thuế 38/2019/QH14, Điều 44.
• Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, kỳ từ 01/7/2026: Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15, Điều 12 (khoản 8 giao Chính phủ), chi tiết tại Nghị định 252/2026/NĐ-CP, Điều 10 (thay thế NĐ 126/2020).
• Tạm nộp thuế TNDN theo quý — hạn ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau và sàn 80% (từ 01/7/2026): Nghị định 252/2026/NĐ-CP, Điều 24 (thay thế NĐ 126/2020/NĐ-CP, Điều 55). (Kỳ ≤ 30/6/2026: hạn ngày 30 theo NĐ 126/2020 Điều 55.)
• Khai thuế TNCN tiền lương, tiền công theo quý cho mọi tổ chức từ 01/7/2026: Thông tư 89/2026/TT-BTC, Điều 22 (thay thế TT 80/2021), chi tiết tại NĐ 252/2026/NĐ-CP.
• Bãi bỏ lệ phí môn bài từ 01/01/2026: Nghị quyết 198/2025/QH15, Điều 10 khoản 7.

(Lưu ý: bản toàn văn NĐ 252/2026 và TT 89/2026 trên Công báo tại thời điểm viết bài là bản PDF ký/scan; con số hạn đã được đối chiếu với hai nguồn chính thức độc lập, và Kê Khai sẽ cập nhật đường dẫn Công báo ngay khi bản máy đọc được công bố.)

Bạn có thể mở ứng dụng Kê Khai để xem Lịch nộp cho kỳ của mình, đọc thêm về tiền chậm nộp tiền thuế 0,03%/ngày, phạt chậm nộp tờ khai, tạm nộp thuế TNDN theo quý 2026, khai thuế TNCN theo quý 2026, hoặc vì sao mỗi con số đều kèm điều luật.